B4. Inkomstskatter

RP Redovisningsprinciper

Koncernens skattekostnad utgörs av aktuell och uppskjuten skatt.

Aktuell skatt beräknas på periodens beskattningsbara resultat baserat på de skatteregler som är gällande i de länder där koncernen är verksam. Eftersom beskattningsbart resultat exkluderar kostnader som inte är skattemässigt avdragsgilla samt intäkter som inte är skattepliktiga så skiljer sig detta från resultaträkningens resultat före skatt. Aktuell skatt innefattar även justeringar avseende tidigare perioders redovisade aktuella skatt. Ränta hänförlig till inkomstskatt samt källskatter vid koncerninterna transaktioner redovisas också som aktuell inkomstskatt.

Uppskjuten skatt beräknas med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder samt för skattemässiga underskottsavdrag i den utsträckning det är sannolikt att dessa kan utnyttjas mot framtida skattepliktiga överskott. Värderingen av uppskjutna skatter sker till nominella belopp och beräknas utifrån de skattesatser som är beslutade per balansdagen. Uppskjuten skatt beräknas inte på den initiala redovisningen av goodwill eller när en tillgång eller skuld redovisas för första gången under förutsättning att tillgången eller skulden inte hänför sig till ett förvärv. Essity redovisar ingen skatt som kan uppstå vid framtida utdelning av disponibla vinstmedel i utländska dotterföretag. Sådana eventuella effekter (källskatter och annan uppskjuten skatt på vinsthemtagning inom koncernen) redovisas när Essity inte längre kan styra återföring av sådana skillnader eller det av andra skäl är sannolikt att återföring kan komma att ske inom överskådlig tid.

Redovisning av skatteeffekter styrs av hur den underliggande transaktionen redovisas. För poster i resultaträkningen redovisas skatteeffekten i resultaträkningen, motsvarande gäller för transaktioner i eget kapital eller totalresultat där skatteeffekten redovisas i respektive eget kapital eller totalresultat.

Skatteskulder och skattefordringar nettoredovisas i de fall Essity har legal rätt till kvittning.

VBA Viktiga bedömningar och antaganden

För företag som verkar globalt och därmed tillämpar väsentligt skilda skattelagstiftningar är komplexiteten att bestämma uppskjuten skattefordran och skatteskuld stor. Det innebär att bedömningar och antaganden görs för att bestämma värdet på den uppskjutna skattefordran och uppskjutna skatteskulden på balansdagen. Framtida förändringar av skattelagstiftningar samt utvecklingen av affärsklimat påverkar företagets framtida skattemässiga vinster och därmed möjligheten att utnyttja uppskjuten skattefordran på underskottsavdrag och på övriga temporära skillnader. En förändrad bedömning av sannolikheten för framtida skattemässiga vinster kan således ge en positiv eller negativ effekt.

Väsentliga bedömningar och antaganden görs även vad gäller redovisning av avsättningar och eventualförpliktelser avseende skatterisker. Se ytterligare information i not D6 Övriga avsättningar respektive i not G3 Eventualförpliktelser och ställda panter.

Skattekostnad

(XLS:) Nedladdning

Skattekostnad (+), skatteintäkt (–)
MSEK	2017	%	2016	%	2015	%

Aktuell skatt
Inkomstskatt för perioden	2 927	27,3	2 888	35,3	1 879	21,2
Justeringar för tidigare perioder	–112	–1,0	1 654	20,2	120	1,4
Aktuell skattekostnad	2 815	26,3	4 542	55,5	1 999	22,6

Uppskjuten skatt
Förändringar i temporära skillnader	–759	–7,1	–509	–6,2	209	2,3
Justeringar för tidigare perioder	77	0,7	–387	–4,7	218	2,5
Omvärderingar	–195	–1,8	285	3,5	–148	–1,7
TB4:2 TB4:3 Uppskjuten skattekostnad	–877	–8,2	–611	–7,4	279	3,1
RR Skattekostnad	1 938	18,1	3 931	48,1	2 278	25,7

Förklaring av skattekostnaden

Skillnaden mellan redovisad skattekostnad och förväntad skattekostnad förklaras nedan. Den förväntade skattekostnaden är beräknad utifrån resultat före skatt i varje land multiplicerat med landets skattesats.

(XLS:) Nedladdning

Förklaring av skattekostnaden

MSEK

2017

2016

2015

1)	Effekter av dotterföretagsfinansiering under året avser skillnader hänförliga till finansieringen av den amerikanska verksamheten och inkluderar engångseffekter av omläggning av lån från Nederländerna till USA.
2)	Andra permanenta effekter för året innehåller ej avdragsgilla kostnader för skatt på anläggningstillgångar uppkomna i samband med delningen av SCA om 67 MSEK. År 2016 avser huvudsakligen ej avdragsgilla kostnader hänförliga till pågående konkurrensmål.
3)	Skatter hänförliga till tidigare perioder för år 2016 avser till största del en skattetvist i Sverige om 1 223 MSEK. Effekten hänförlig till år 2015 innehåller en skattereservering på 294 MSEK avseende en skattetvist i Spanien.
4)	Förändringar i värdet av uppskjutna skattefordringar avser främst omvärdering av underskottsavdrag i USA med 139 MSEK och i Brasilien med 156 MSEK. Förändringen för 2016 avser främst omvärdering av underskottsavdrag i Spanien på 227 MSEK, i Brasilien med 185 MSEK samt i Indien med 213 MSEK. Effekten för år 2015 innehåller utnyttjande av ej aktiverade förluster i Belgien på –81 MSEK samt 62 MSEK som avser verksamheten i Asien.
5)	Effekter avseende förändrade skattesatser är främst hänförliga till omvärdering av uppskjutna skatter i USA.

RR Resultat före skatt

10 723

8 173

8 856

RR Skattekostnad

1 938

18,1

3 931

48,1

2 278

25,7

Förväntad skattekostnad

2 381

22,2

1 790

21,9

2 026

22,9

Skillnad

–443

–4,1

2 141

26,2

252

2,8

Skillnaden förklaras av:

Permanenta skillnader mellan redovisningsmässigt och skattemässigt resultat

Effekter av dotterföretagsfinansiering¹⁾

–303

–2,8

–152

–1,9

–71

–0,8

Effekter av förvärv och avyttringar

0,0

0,6

–

Skatter avseende vinsthemtagningar inom koncernen

0,3

0,5

0,3

Andra permanenta effekter²⁾

147

1,4

372

4,6

–15

–0,2

Skatter hänförliga till tidigare perioder³⁾

–35

–0,3

1 267

15,5

338

3,8

Förändringar i värdet av uppskjutna skattefordringar⁴⁾

311

2,9

670

8,2

0,2

Förändrade skattesatser⁵⁾

–600

–5,6

–106

–1,3

–45

–0,5

Summa

–443

–4,1

2 141

26,2

252

2,8

Aktuell skatteskuld

(XLS:) Nedladdning

Aktuell skatteskuld (+), aktuell skattefordran (–)
MSEK	2017	2016	2015
Värde vid periodens början	175	–60	82
Aktuell skattekostnad	2 815	4 542	1 999
KF TB4:1 Betald skatt	–2 971	–3 782	–2 194
Övriga förändringar från förvärv, avyttringar och omklassificeringar	–50	–154	–29
Transaktioner med aktieägare	–194	–366	43
Omräkningsdifferenser	9	–5	39
Värde vid periodens slut	–216	175	–60
BR varav aktuell skatteskuld	553	915	808
BR varav aktuell skattefordran	769	740	868

TB4:1 Skatt per land

(XLS:) Nedladdning

Skattebetalningar gjorda av enheter i olika länder, betald skatt (–) MSEK

Land

Aktuell skatte-kostnad

Uppskjuten skattekostnad

Total skatte-kostnad

Betald skatt

1)	Övriga länder består av ett större antal länder där skattekostnad och skattebetalning för respektive land är av lägre värde.

Tyskland

329

–90

239

–424

Frankrike

189

200

–198

Colombia

172

198

–151

Sverige

295

–97

198

–90

Belgien

201

–5

196

–196

Nederländerna

165

177

–128

Storbritannien

110

157

–150

Spanien

156

157

–155

Mexiko

134

136

–139

Italien

101

120

–136

Ryssland

–3

–141

Chile

–99

Danmark

–35

Hongkong

–3

–98

Brasilien

–3

Polen

–33

Ecuador

–58

Österrike

–18

Norge

–43

Finland

–54

Slovakien

–5

–53

Malaysia

–4

–32

Japan

–9

–45

Kina

103

–68

–126

Kanada

–4

USA

–67

–839

–906

–69

Övriga länder¹⁾

233

–30

203

–193

KF RR Summa

2 815

–877

1 937

–2 971

TB4:2 Uppskjuten skatteskuld

(XLS:) Nedladdning

Uppskjuten skatteskuld (+), uppskjuten skattefordran (–)

MSEK

Värde vid periodens början

Uppskjuten skattekostnad

Övriga förändringar²⁾

Omräknings-differenser

Förvärv och avyttringar³⁾

Värde vid periodens slut

1)	Utgående uppskjuten skatteskuld består av uppskjutna skattefordringar 2 232 (1 457; 1 056) MSEK och uppskjutna skatteskulder 7 090 (3 872; 3 756) MSEK.
2)	Övriga förändringar inkluderar uppskjuten skatt som har redovisats direkt mot eget kapital och totalresultat enligt IAS19 med 217 MSEK samt IAS39 med –441 MSEK.
3)	Förvärv och avyttringar avser huvudsakligen förvärv av BSN medical.

Immateriella anläggningstillgångar

1 696

–116

–22

3 984

5 542

Materiella anläggningstillgångar

4 143

–821

–126

196

3 392

Finansiella anläggningstillgångar

–119

–4

–

–116

Omsättningstillgångar

–272

–15

–89

–349

Avsättningar

–673

357

–144

–33

–493

Skulder

–1 200

187

–64

–974

Framtida skatte- och underskotts-avdrag

–1 294

–574

–448

–2 289

Övrigt

134

–4

–52

145

BR Summa¹⁾

2 415

–877

–224

–94

3 638

4 858

TB4:3 Uppskjuten skatteskuld föregående perioder

(XLS:) Nedladdning

Uppskjuten skatteskuld (+), uppskjuten skattefordran (–) MSEK
ÅR	Värde vid periodens början	Uppskjuten skattekostnad	Övriga förändringar	Omräknings-differenser	Transaktioner med aktieägare	Värde vid periodens slut
BR 2016	2 700	–611	347	211	–232	2 415
BR 2015	2 080	279	597	93	–349	2 700

Underskottsavdrag

Framtida skatte- och underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran har redovisats anges med sitt skattevärde på raden Framtida skatte- och underskottsavdrag i TB4:2 enligt ovan om 2 289 MSEK.

Underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran ej har redovisats uppgick den 31 december 2017 i bruttovärde till 6 251 (4 648; 2 615) MSEK. En stor del av periodens förändring är hänförlig till förvärvet av BSN medical. I periodens förändring avseende ej aktiverade underskottsavdrag ingår 1 MSEK som har förfallit och 496 MSEK som har utnyttjats eller aktiverats. Det skattemässiga värdet av ej aktiverade underskottsavdrag uppgår till 1 852 MSEK (1 373; 766). Livslängden avseende underskottsavdragen fördelas enligt tabell nedan.

(XLS:) Nedladdning

Underskottsavdrag i bruttobelopp för vilka uppskjuten skattefordran ej har redovisats MSEK
Förfalloår	2017	2016	2015
Om ett år	325	85	88
två år	136	917	286
tre år	67	1	833
fyra år	28	1	27
fem år och senare	1 143	988	815
Obegränsad livslängd	4 552	2 656	566
Summa	6 251	4 648	2 615