E1. Finansiella instrument per kategori och värderingsnivå

RP Redovisningsprinciper

Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar likvida medel, värdepapper, andra finansiella fordringar, kundfordringar, leverantörsskulder, låneskulder samt derivat.

Kortfristiga placeringar och derivat redovisas på affärsdagen. Finansiella tillgångar som kan säljas samt låneskulder redovisas på likviddagen. Kundfordringar och leverantörsskulder redovisas i balansräkningen när fakturan skickats respektive erhållits.

Finansiella tillgångar redovisas initialt till anskaffningsvärde, och för vissa instrument som inte värderas till verkligt värde, inkluderas transaktionskostnader. Finansiella tillgångar redovisas i balansräkningen tills dess att rättigheten i avtalet har realiserats eller företaget inte längre har rättighet till tillgången. Nedskrivning av finansiella tillgångar sker när det finns objektiva belägg för nedskrivning, såsom upphörande av en aktiv marknad eller att det inte är troligt att gäldenären kan uppfylla sina åtaganden.

Finansiella skulder redovisas till upplupet anskaffningsvärde utom i de fall de säkringsredovisats till verkligt värde. Finansiella skulder tas bort från balansräkningen då Essity har fullgjort sina åtaganden.

Essity redovisar finansiella instrument med återstående löptid under 12 månader som kortfristiga tillgångar och skulder, samt de som överstiger 12 månader som långfristiga tillgångar och skulder.

Värdering till verkligt värde

För de finansiella instrument där det finns marknadsnoteringar används aktuella kurser för värdering till verkligt värde (Nivå 1). I de fall det inte finns marknadsnoteringar för instrumenten fastställer Essitys verkliga värden med hjälp av vanligt förekommande värderingsmodeller, där noterade priser på liknande tillgångar eller skulder på aktiva marknader används (Nivå 2).

Verkligt värde avseende långfristiga lån värderade till gällande marknadsräntor framgår i not E4 Finansiella skulder på sidan 128. För kortfristiga lån och placeringar bedöms det verkliga värdet överensstämma med det bokförda värdet mot bakgrund av att en förändring av marknadsräntan inte ger någon materiell effekt på marknadsvärdet.

Klassificering och efterföljande redovisning

Vid förvärvstidpunkten klassificerar Essity de finansiella instrumenten i nedanstående kategorier.

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen

Tillgångar klassificeras i denna kategori om avsikten är att de ska säljas på kort sikt.

I denna kategori ingår även derivat med positiva marknadsvärden om de inte säkringsredovisas. Under året har endast finansiella derivat klassificerats i denna kategori.

Investeringar som hålls till förfall

Hit räknas finansiella tillgångar där betalningar kan fastställas på förhand och som Essity avser att behålla till förfall. Tillgångarna redovisas till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av den så kallade effektivräntemetoden, vilket innebär att periodisering görs så att en konstant förräntning erhålls.

Lånefordringar och kundfordringar

I denna kategori återfinns lånefordringar där betalningar kan fastställas på förhand och som ej är noterade på en aktiv marknad samt kundfordringar. Fordringarna uppstår när Essity tillhandahåller pengar, varor eller tjänster direkt till annan part med avsikten att erhålla betalning vid slutförfall. Tillgångarna i denna kategori värderas till upplupet anskaffningsvärde minskat med eventuell reservering för värdeminskning.

Finansiella tillgångar som kan säljas

Kategorin inkluderar tillgångar som är tillgängliga för försäljning eller som inte har klassificerats i någon av de övriga kategorierna. Dessa tillgångar värderas till verkligt värde över övrigt totalresultat.

Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen

I denna kategori ingår derivat med negativt verkligt värde och som ej används för säkringsredovisning samt finansiella skulder som innehas för handel. Skulderna i denna kategori värderas löpande till verkligt värde och värdeförändringarna redovisas i resultaträkningen. Under året har endast derivatinstrument klassificerats i denna kategori.

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

I denna kategori ingår finansiella skulder som inte innehas för handel. Dessa redovisas initialt till verkligt värde, netto efter transaktionskostnader, och därefter till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden.

Redovisning av derivat som används i säkringssyfte

Samtliga derivat redovisas initialt och löpande till verkligt värde i balansräkningen. Resultat vid omvärdering av derivat som används för säkring redovisas i enlighet med redovisningsprinciperna angivna i not E6 Derivat och säkringsredovisning.

Finansiella instrument per kategori och värderingsnivå

MSEK

Not

Värde­ringsnivå

2017

2016

2015

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen

 

 

 

 

 

Derivat – Långfristiga finansiella tillgångar

E2

2

13

52

41

Derivat – Andra långfristiga tillgångar

 

2

48

2

Derivat – Kortfristiga finansiella tillgångar

E2

2

771

169

465

Derivat – Övriga kortfristiga fordringar

D4

2

33

171

70

Summa

 

 

817

440

578

Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen

 

 

 

 

 

Långfristiga finansiella skulder

E4

2

16 292

16 021

10 967

Kortfristiga finansiella skulder

E4

2

425

5 634

Derivat – Långfristiga finansiella skulder

E4

2

21

19

Derivat – Kortfristiga finansiella skulder

E4

2

396

502

467

Derivat – Övriga långfristiga skulder

D5

2

51

Derivat – Övriga kortfristiga skulder

D5

2

18

55

127

Summa

 

 

16 727

17 022

17 246

Låne- och kundfordringar

 

 

 

 

 

Långfristiga finansiella tillgångar

E2

27

24

233

Kortfristiga finansiella tillgångar

E2

274

61

43

Kundfordringar

E3

17 607

15 843

14 808

Likvida medel

E2

4 107

4 244

4 828

Summa

 

 

22 015

20 172

19 912

Finansiella tillgångar som kan säljas

 

 

 

 

 

Långfristiga finansiella tillgångar

E2

1

87

82

75

Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

 

 

 

 

 

Långfristiga finansiella skulder

E4

31 312

15 256

10 381

Kortfristiga finansiella skulder

E4

6 689

4 059

6 280

Leverantörsskulder

14 748

12 972

11 869

Summa

 

 

52 749

32 287

28 530

Derivat som används för säkringsredovisning

 

 

 

 

 

Långfristiga finansiella tillgångar

E2

2

425

556

379

Andra långfristiga tillgångar

2

78

106

Övriga kortfristiga fordringar

D4

2

175

143

Kortfristiga finansiella tillgångar

E2

2

60

14

268

Summa

 

 

738

819

647

Långfristiga finansiella skulder

E4

2

12

3

115

Övriga långfristiga skulder

D5

2

5

2

57

Kortfristiga finansiella skulder

E4

2

116

103

21

Övriga kortfristiga skulder

D5

2

24

21

252

Summa

 

 

157

129

445

De finansiella instrumenten redovisas till verkligt värde förutom låne- och kundfordringar samt finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde. Essity bedömer att det verkliga värdet i allt väsentligt överensstämmer med det redovisade värdet förutom för långfristiga skulder, för vilka verkligt värde redovisas i not E4 Finansiella skulder.

Värderingsnivåer

Nivå 1: Noterade priser på en aktiv marknad för identiska tillgångar eller skulder som till exempel aktier eller obligationer noterade på börs.

Nivå 2: Andra observerbara data för tillgången eller skulden än noterade priser inkluderade i Nivå 1, antingen direkt (som prisnoteringar) eller indirekt (erhållna från prisnoteringar) som till exempel valutaterminer eller ränteswappar.

Finansiella instrument i andra noter till balansräkningen

 

 

2017

 

2016

 

2015

MSEK

Not

Finansiella instrument

 

Varav derivat

 

Finansiella instrument

 

Varav derivat

 

Finansiella instrument

 

Varav derivat

Tillgångar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Finansiella tillgångar och likvida medel

E2

5 764

 

1 269

 

5 202

 

791

 

6 332

 

1 153

Andra långfristiga tillgångar

 

78

 

78

 

154

 

154

 

2

 

2

Kundfordringar

E3

17 607

 

 

15 843

 

 

14 808

 

Övriga kortfristiga fordringar

D4

208

 

208

 

314

 

314

 

70

 

70

Summa

 

23 657

 

1 555

 

21 513

 

1 259

 

21 212

 

1 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Skulder

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Finansiella skulder

E4

54 838

 

545

 

36 388

 

627

 

33 865

 

603

Övriga långfristiga skulder

D5

5

 

5

 

2

 

2

 

108

 

108

Leverantörsskulder

 

14 748

 

 

12 972

 

 

11 869

 

Övriga kortfristiga skulder

D5

42

 

42

 

76

 

76

 

379

 

379

Summa

 

69 633

 

592

 

49 438

 

705

 

46 221

 

1 090